Selon une étude menée par Allianz, 26% des Français ont du mal à appréhender la culture financière, et le taux marginal d’imposition en fait partie. Pourtant, ce taux permet de se situer et de voir s’il est pertinent d’ajuster ses impôts mensuels et optimiser par exemple ses placements ou encore de réaliser un acte d’union civile. Des éléments seront apportés dans cet article rédigé par l’expert-comptable en ligne Naolink afin de mieux comprendre le taux marginal d’imposition, à travers une définition complète, le calcul TMI et des exemples.
Définition du TMI : Taux marginal d’imposition
Qu’est-ce que le TMI ?
Le taux marginal d’imposition correspond, depuis le 1er janvier 2022, à un découpage en 5 tranches de ses revenus annuels. En fonction des ressources annualisées et imposables, chaque assujetti entrer dans une ou plusieurs de ces tranches. La première tranche est imposée à 0% et s’étend jusqu’à 11 294€ de revenu annuel net imposable. La deuxième tranche part de 11 295€ jusqu’à 28 797€ et est imposée à 11%. La troisième tranche, qui s’étend de 28 798€ à 82 341€, est imposée à 30%. Quant à la quatrième tranche, elle va 82 342€ à 177 106€ et est imposée à 41%. Pour finir, la dernière et cinquième tranche est destinée aux personnes disposant d’un revenu annuel net imposable supérieur à 177 106€ et est imposée à 45%. Néanmoins, ce ne sont pas la totalité des revenus qui sont imposés dans cette tranche, puisque le taux marginal d’imposition répond au principe de la progressivité. Cela va être détaillé dans la prochaine partie. À savoir que le barème exposé ci-dessus est celui de 2024 et qu’il est révisé tous les ans.
Revenus | Tranche marginale d’imposition (TMI) |
|---|---|
Jusqu’à 11 294 € | 0 % |
De 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
De 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
De 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
Plus de 177 106 € | 45 % |
Calcul TMI : Exemples de calculs de taux marginaux d’imposition
Le calcul du taux marginal d’imposition peut être flou pour de nombreuses personnes et beaucoup d’entre elles ont tendance à penser que si elle se situe dans la tranche des 30%, l’ensemble de ses revenus sera imposé à 30%. Cela est bien entendu faux. À titre d’exemple, une personne seule qui perçoit 25 000€ annuel net imposable, déduction faite de l’abattement forfaitaire de 10%, sera située dans la tranche des 11%. Jusqu’à 11 294€, ses ressources ne seront pas imposées, celles situées entre 11 294€ et 25 000€ le seront, soit 13 706€.
Il en est de même pour une personne percevant 30 000€ annuel net imposable, en dessous de 11 294€ ses ressources ne seront pas imposées, entre 11 295€ et 28 797€ ses ressources seront imposées à hauteur de 11% et ce ne sera que 1 202€ qui seront imposés à hauteur de 30%.
Enfin, si on prend l’exemple d’un couple avec 3 enfants, ils disposeront alors d’un quotient familial de 4, comprenant une part pour les parents, une demi-part pour les 2 premiers enfants, puis 1 part pour le troisième enfant. S’ils disposent de 50 000€, il faudra diviser ce montant par 4 pour obtenir le montant de 12 500€. Ils seront donc imposés entre 11 294€ et 12 500€ à hauteur de 11%.
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Quelles sont les ressources pouvant faire augmenter son taux marginal d’imposition ?
Tout d’abord, il faut savoir que toutes les ressources ne sont pas imposables. Par exemple, les aides de la CAF ne le sont pas, tout comme le crédit d’impôts ou encore le chèque énergie. Par contre, il existe de nombreuses ressources qui sont imposables, c’est le cas notamment des salaires, des retraites, des revenus des micro-entrepreneurs ou encore des pensions d’invalidité et des pensions alimentaires. De plus, certains des revenus de placements sont imposables, spécifiquement ceux qui procurent des intérêts et des dividendes, comme un compte titre ordinaire par exemple.
Comment faire évoluer son TMI ?
Maintenant qu’il est plus simple de comprendre comment fonctionne le taux marginal d’imposition et comment il influence les impôts annuels, il est intéressant de se pencher sur la manière dont il est possible de la faire évoluer. Par exemple, si un couple choisit de se pacser ou de se marier, aux yeux de l’administration fiscale, ils ne représenteront plus deux personnes fiscalement distinctes et indépendantes mais un foyer fiscal commun. Ainsi, si l’un des deux dispose de moins de ressources, le couple paiera finalement moins d’impôts.
Il en est de même pour la naissance d’un enfant, qui permettra d’ajouter une demi-part à son quotient familial, puis une part entière pour le 3ème enfant.
Enfin, il existe des solutions de placement, comme le Plan d’épargne retraite (PER) qui est très avantageux et qui permet de modérer ses impôts. Sur son avis d’imposition, il est mentionné sur l’encart de gauche le montant maximum que l’on peut placer sur son PER pour disposer d’une diminution de ses impôts sur le revenu. En plaçant 4 000€ sur son PER, cette somme est déduite du taux marginal d’imposition, ce qui peut permettre à une personne étant à la limite d’une tranche supérieure de redescendre dans la tranche inférieure. Cette personne peut alors économiser en moyenne 550€ sur ses impôts.
Quels sont les avantages à se faire accompagner pour l’optimisation de son taux marginal d’imposition ?
Comme ce fut mentionné en introduction, une partie de la population française n’est pas à l’aise lorsque l’on parle de culture fiscale et financière. Toutefois, avec les éléments qui ont été apportés précédemment, chacun aura pu comprendre davantage ce qu’est le taux marginal d’imposition et comment il impacte les impôts que l’on paye chaque année. Néanmoins, pour approfondir davantage cette notion et optimiser au mieux ses ressources pour réduire le montant des impôts, il est possible et pertinent de faire appel à des professionnels du secteur financier comme un expert-comptable afin d’être accompagné dans ces démarches. De plus, si la réalisation de la déclaration d’impôt annuelle est complexe à cause d’un portefeuille trop développé, un expert-comptable peut vous aider et vous accompagner dans la réalisation de cette dernière.
En conclusion, comprendre son taux marginal d’imposition est important pour mieux appréhender le montant des impôts. Connaitre ce taux permet également d’optimiser ses placements en connaissance de cause. Néanmoins, il est pertinent de se faire accompagner d’un expert-comptable comme Naolink pour assurer une bonne optimisation de votre fiscalité. Besoin d’accompagnement sur votre fiscalité ? N’hésitez pas à contacter le cabinet d’expertise comptable en ligne Naolink pour réaliser votre devis comptable en ligne.